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Rainer Hartmann; Andreas Sprenger

Reisekosten 2020 - inkl. Arbeitshilfen online

Inklusive Arbeitshilfen online

46,30 EUR inkl. MwSt.
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ISBN: 978-3-648-13684-3
Reihe: Haufe Fachbuch
Verlag: Haufe-Lexware
Format: Flexibler Einband
404 Seiten, 24. Auflage, 2020
weitere Reihen   

Hauptbeschreibung


Das Praxishandbuch beantwortet alle Ihre Fragen zum steuerlichen Reisekostenrecht. Ob Inlands- oder Auslandsreise - Sie erfahren alles über Verpflegungspauschalen, Mahlzeitengewährung auf Dienstreisen, Übernachtungskosten, steuerfreie Arbeitgebererstattung. Neben ausführlichen Erläuterungen und zahlreichen Beispielen bietet Ihnen dieses Buch nützliche Tabellen, Übersichten, Checklisten und Berechnungsformulare.



Inhalte:



  • Aktuelles Recht 2020

  • Neue Verpflegungspauschalen im Inland

  • Pauschalbesteuertes und steuerfreies Job-Ticket

  • Doppelte Haushaltsführung

  • Firmenwagenbesteuerung mit der 0,5 %- bzw. 0,25 %-Methode für Elektro-Dienstwagen

  • Ausführliche Hinweise zum Vorsteuerabzug

  • Praxistipps zu Inlands- und Auslandsreisen



Arbeitshilfen online:



  • Praktische Arbeitshilfen, wie z. B. Auslandsreisekostentabelle, Dienstreisegenehmigung oder Reisekostenabrechnung

  • Checklisten, Mustertexte und Rechner

  • Formulare zum direkten Bearbeiten und Ausdrucken


 




Inhaltsverzeichnis



Tabellenteil


Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland
Tabelle 2: Auslandspauschalen 2020
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen
Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten
Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz
Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze
Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten
Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung
Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung
Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung



Erläuterungsteil



Einführung



Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick



  • Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte

  • Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte

  • Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt

  • Verpflegungspauschalen

  • Doppelte Haushaltsführung

  • Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht



Reisekostenrecht 2020



  • Die erste Tätigkeitsstätte

  • Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit

  • Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit

  • Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen

  • Tätigkeit auf Fahrzeugen

  • Abzugsfähige Reisekosten

  • Mehraufwand für Verpflegung

  • Übernachtungskosten

  • Reisenebenkosten

  • Reisekosten bei Aus- und Fortbildung

  • Geschäftsreisen bei Selbstständigen



Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber



  • Umfang der Steuerfreiheit

  • Zusammengefasste Erstattung

  • Zulässige Pauschalbesteuerung

  • Kürzung der Werbungskosten

  • Nachweis der Reisekosten

  • Reisekostenabrechnung (Muster)





Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte



  • Entfernungspauschale - steuerfreie Job-Tickets

  • Entfernungspauschale

  • Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen

  • Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen

  • Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen



Doppelte Haushaltsführung



  • Anwendungsbereich

  • Gesetzliche Grundlagen

  • Abzugsfähige Werbungskosten

  • Steuerfreie Arbeitgebererstattung

  • Doppelte Haushaltsführung im Ausland

  • Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen



Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer



  • Firmenwagenbesteuerung im Überblick

  • Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil

  • Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren

  • 1-%-Regelung (Methode 1)

  • Fahrtenbuch (Methode 2)

  • Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung

  • Sammelbeförderung

  • Fahrergestellung

  • Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers

  • Autotelefon

  • Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug

  • Umsatzsteuer



Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen



  • Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten

  • Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten

  • Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen

  • Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel



Bewirtungskosten



  • Abzug als Betriebsausgabe

  • Geschäftliche Bewirtung

  • Umsatzsteuer

  • Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer



Stichwortverzeichnis