taxlex
Zeitschrift für Steuer-, Arbeits-
und Sozialversicherungsrecht
Inhaltsverzeichnis
| ISSN: | 1813-4432 |
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| Reihe: | taxlex - Zeitschrift für Steuer und Beratung |
| Verlag: | Manz'sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung |
| Format: | Zeitschrift |
| Jahrgang 2012 - mehr unter www.taxlex.at , 2012 |
| Vermögensteuerdiskussion – aufgeschoben, aber nicht aufgehoben? | |
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taxlex 2010, 449
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| Die neuen Einkünfte aus Kapitalvermögen – Entwurf BBG 2011–2014 | |
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Im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen soll zukünftig auch eine Besteuerung der Wertveränderungen der Vermögenssubstanz erfolgen. Es soll zu einer Ausweitung der Endbesteuerung auf die Substanzgewinne kommen. Diese vereinheitlichte Art der Besteuerung wird auch eine Systemvereinfachung mit sich bringen. Dieser Beitrag beleuchtet das neue System der Kapitaleinkünfte. §§ 27ff EStG
Endbesteuerung; Substanzgewinne; Regelbesteuerungsoption; KESt
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taxlex 2010, 453
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| Mit Kanonen auf Spatzen? Geplante Änderungen im KStG und UmgrStG | |
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Die geplante Steuerreform (Budgetbegleitgesetz 2011–2014 als RV) sieht auch Änderungen im Bereich der Körperschaftsteuer und des Umgründungssteuerrechts vor. Die Zielrichtung des Gesetzgebers ist dabei klar: Vermeidung von „Doppelbegünstigungen“, Verhinderung unerwünschter Gestaltungen, Abschaffung von Steuervorteilen sowie Schließung von Regelungslücken. Der vorliegende Beitrag bietet einen Überblick und eine kritische Analyse der geplanten Neuerungen. § 9 Abs 6 UmgrStG; § 10 Abs 7, § 11 Abs 1 Z 4 KStG
Steuerreform; Budgetbegleitgesetz 2001–2014; Internationale Schachtelbeteiligung; Portfoliobeteiligung; Hybridkapital; Fremdkapitalzinsen; Umwandlung
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taxlex 2010, 454
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| Abgabenänderungsgesetz 2010 – umsatzsteuerliche Konsequenzen | |
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Das Abgabenänderungsgesetz 2010 (AbgÄG 2010) wurde am 15. 6. 2010 im Bundesgesetzblatt kundgemacht. Bei den Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer geht es im Wesentlichen um die Berücksichtigung der neueren Rsp, Maßnahmen zur Abgabensicherung sowie die Umsetzung verschiedener EU-Richtlinien. Weiters werden die im Rahmen der Versandhandelsregelung geltende Lieferschwelle gesenkt und die Grenzen für die Erklärungspflichten geändert. IZm dem AbgÄG 2010 erfolgen auch Anpassungen bzw Einführungen von Verordnungen zum UStG. § 3 Abs 13 und 14, § 3a Abs 11 lit a und Abs 11a, §§ 19, 21, 27 UStG; Art 3, 11 BMR
AbgÄG 2010; umsatzsteuerliche Konsequenzen
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taxlex 2010, 459
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| BBG 2011–2014: Zur neuen Bankenabgabe | |
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Am 27. 10. 2010 wurde der Begutachtungsentwurf zum Budgetbegleitgesetz 2011–2014/Teil Abgabenänderungsgesetz veröffentlicht. Dieser Entwurf enthält ua eine Regelung über die Einführung einer Bankenabgabe, welche im Stabilitätsabgabegesetz normiert werden soll. Die Begutachtungsfrist der Regierungsvorlage endete am 17. 11. 2010, die Vorlage und Beschlussfassung im Ministerrat erfolgten am 30. 11. 2010. Die endgültige Beschlussfassung im Plenum des Nationalrats ist für den 22. 12. 2010 geplant, sodass die Bankenabgabe voraussichtlich mit 1. 1. 2011 in Kraft treten soll. BBG 2011-2014; § 1 Abs 1 BWG; § 1 Stabilitätsabgabengesetz
Bankenabgabe; Stabilitätsabgabe; Derivate
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taxlex 2010, 465
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| Was bringt die Steuerreform für Stiftungen? | |
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Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die im Begutachtungsentwurf für das BBG 2011–2014 vorgesehenen Änderungen bei der Besteuerung von Privatstiftungen. §§ 13, 22 Abs 2 KStG; §§ 5, 42 PSG
Privatstiftungen; Zwischensteuer; Vermögensgewinne; Grundstücksveräußerungen; BBG 2011–2014
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taxlex 2010, 467
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| Aktuelle Entwicklungen im Umweltsteuerrecht | |
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Der folgende Beitrag greift zunächst zwei Themen auf, die im Umweltsteuerrecht im Jahr 2010 eine Rolle gespielt haben und zu denen auch Rsp ergangen ist. Danach wird auf den Ministerialentwurf zum BBG 2011–2014 eingegangen, der die Einführung einer Flugabgabe, eine Einschränkung der Energieabgabenvergütung auf Produktionsbetriebe, eine Erhöhung bestimmter MöSt-Sätze sowie eine Verschärfung des CO2-Malus bei der Berechnung der NoVA vorsieht. §§ 1–13 FlugAbgG; § 3 Abs 2 Z 2 ErdgasAbgG; § 2 EnAbgVergG; § 6a NoVAG
Energieabgabenvergütung; Erdgasabgabevergütung; Flugabgabe; Mineralölsteuer; NoVA
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taxlex 2010, 472
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| Verfahrensrechtliche Änderungen ab 2011 | |
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Mit dem Budgetbegleitgesetz 2011–2014, Teil Abgabenänderungsgesetz soll es zu Anpassungen der Buchführungspflicht für land- und forstwirtschaftliche Betriebe an die Umsatzgrenze des UGB iHv Euro 700.000,– (§ 125 BAO), der Vereinheitlichung der Zuständigkeit für die KESt-Rückzahlung an beschränkt Körperschaftsteuerpflichtige (AVOG) und zur Festlegung der Zuständigkeit für die neue Flugabgabe beim Finanzamt für Gebühren, Verkehrsteuern und Glücksspiel kommen. Im Bereich der Abgabenexekutionsordnung werden Anpassungen an die Bestimmungen des gerichtlichen Exekutionsverfahrens in der Exekutionsordnung vorgenommen. BBG 2011-2014; § 125 BAO; § 18 AVOG; § 9 AbgEO
Buchführungspflichten; Nebenansprüche; Flugabgabe; KESt-Rückzahlung
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taxlex 2010, 475
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| Entfall der Gebühr für Darlehens- und Kreditverträge | |
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BBG 2011–2014; § 33 TP 8 und 19 GebG
Kreditvertragsgebühr; Stabilitätsabgabe
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taxlex 2010, 477
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| Sozialversicherungsrechtlicher Rückblick 2010 und Ausblick 2011 | |
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Das Jahr 2010 war aus der Sicht der Sozialversicherung relativ ruhig. Auch im Jahr 2011 sind keine gravierenden Neuerungen mit Ausnahme des Pensionsrechts und der Erhöhung der Beitragssätze in der Pensionsversicherung vorgesehen. Die wesentlichen Änderungen werden kurz dargestellt. § 4 Abs 4, § 76b Abs 3, § 123 ASVG; § 41 FLAG; § 25 Abs 3 und 6, § 25a GSVG; § 27 AlVG; § 24 Abs 2 BSVG
Eingetragene Partnerschaft; Lohnnebenkosten; freies Dienstverhältnis; Nachbemessung; Mitversicherung; EG-VO 883/2004; Studienzeiten
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taxlex 2010, 478
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| Rückblick auf wichtige Judikate im Arbeitsrecht 2009/2010 | |
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Im Bereich Arbeitsrecht hat es im Jahr 2009/2010 wichtige Urteile der Höchstgerichte gegeben. Der folgende Überblick soll dies verdeutlichen. §§ 5, 16 Abs 1 Z 2 UrlG; § 10 AZG
Pflegefreistellung; kaufmännische Tätigkeit; Wiedereinstellungszusage; Rufbereitschaft; Altersteilzeit
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taxlex 2010, 480
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| Novelle Arbeitsverfassungsgesetz | |
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Die jüngst im Nationalrat beschlossene Novelle zum ArbVG bringt wesentliche Neuerungen ua betreffend die Anfechtungsfrist bei Kündigungen, das Wahlalter für das passive Wahlrecht zum Betriebsrat und die betriebliche Mitbestimmung bei der Einführung von leistungsbezogenen Prämien und Entgelten. ArbVG
Wahlalter Betriebsrat; Anfechtungsfrist Kündigungen; Jugendvertrauensrat; Europäische Betriebsverfassung
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taxlex 2010, 481
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| Rat und Kommission | |
| Arbeitsprogramm für 2011 und CCCTB | |
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Kommission
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taxlex-EU 2010/153
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| Besteuerung des Finanzsektors | |
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Kommission
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taxlex-EU 2010/154
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| Vertragsverletzungsverfahren | |
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Kommission
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taxlex-EU 2010/155
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| Verordnung über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden und Betrugsbekämpfung | |
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Rat
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taxlex-EU 2010/156
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| Verlängerung der Frist für Vorsteuererstattungen | |
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Rat
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taxlex-EU 2010/157
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| Vorschlag für eine Entscheidung zur Ermächtigung Italiens, eine abweichende Regelung anzuwenden | |
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Kommission
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taxlex-EU 2010/158
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| Urteile und Beschlüsse des EuGH | |
| Strafrechtlich relevante Wucherdarlehen umsatzsteuerbefreit | |
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C-381/09, Curia
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taxlex-EU 2010/159
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| Zahlungen iZm Kundentreueprämienprogrammen | |
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C-53/09 und C-55/09, Loyalty Management UK und Baxi
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taxlex-EU 2010/160
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| Ort von Forschungs- und Entwicklungsarbeiten | |
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C-222/09, Kronospan Mielec
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taxlex-EU 2010/161
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| Vorsteuerabzug für vor steuerlicher Registrierung bereits veräußerte Gegenstände | |
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C-385/09, Nidera Handelscompagnie
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taxlex-EU 2010/162
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| Anwendung der Steuerbefreiung für Kleinunternehmer | |
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C-97/09, Schmelz
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taxlex-EU 2010/163
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| Anwendung des ermäßigten Steuersatzes auf Säuglingsbekleidung | |
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C-49/09, Kommission/Polen
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taxlex-EU 2010/164
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| Einflussnahme von Amtshilfeabkommen und Diskriminierungsverbot auf die Auslegung der Grundfreiheiten nach EWR-A | |
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C-72/09, Établissements Rimbaud
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taxlex-EU 2010/165
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| Einziehung von Forderungen | |
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C-175/09, AXA
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taxlex-EU 2010/166
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| Schlussanträge | |
| Kein ermäßigter Steuersatz auf die Lieferung von lebenden Tieren | |
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C-41/09, Kommission/Niederlande
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taxlex-EU 2010/167
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| Steuergestaltung und missbräuchliche Praxis | |
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C-103/09, Weald Leasing
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taxlex-EU 2010/168
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| Vorlagefragen und Vertragsverletzungsverfahren | |
| Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer | |
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C-351/10, Zollamt Linz
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taxlex-EU 2010/169
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| Diskriminierende Zinsenbesteuerung | |
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C-383/10, Kommission/Belgien
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taxlex-EU 2010/170
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| Unionsrechtliches Rechtsmissbrauchsverbot | |
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C-417/10, 3 M Italia
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taxlex-EU 2010/171
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| Erstattung rechtsgrundlos gezahlter Mehrwertsteuer | |
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C-427/10, Banca Antoniana Popolare Veneta
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taxlex-EU 2010/172
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| Unternehmenssteuerrecht | |
| Aufhebung der Steuerbegünstigung für Auslandsmontagen mit Jahresende! | |
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VfGH 30. 9. 2010, G 29/10–6 ua
§ 3 Abs 1 Z 10 EStG
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taxlex-SRa 2010/134
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| Teilweise vermietete Betriebsliegenschaft | |
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VwGH 23. 2. 2010, 2008/15/0027
§§ 6, 19 EStG
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taxlex-SRa 2010/135
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| Platzbefestigung | |
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VwGH 20. 5. 2010, 2006/15/0238
§ 6 EStG
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taxlex-SRa 2010/136
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| Sozialversicherungsvorauszahlung | |
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UFS 29. 6. 2010, RV/3190-W/09
§ 19 EStG
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taxlex-SRa 2010/137
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| Abfertigungszahlungen bei Betriebsaufgabe | |
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UFS 20. 8. 2010, RV/0041-F/09
§ 24 EStG
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taxlex-SRa 2010/138
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| Opfertheorie | |
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VwGH 24. 6. 2010, 2008/15/0179
§ 28 EStG
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taxlex-SRa 2010/139
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| Keine Hauptwohnsitzbefreiung | |
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VwGH 29. 7. 2010, 2007/15/0235
§ 30 EStG
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taxlex-SRa 2010/140
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| Gemischte Schenkung | |
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VwGH 29. 7. 2010, 2006/15/0356
§ 30 EStG
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taxlex-SRa 2010/141
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| Durch Gesellschafter angemietete Gesellschaftswohnung | |
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VwGH 23. 2. 2010, 2007/15/0003
§ 8 KStG
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taxlex-SRa 2010/142
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| Keine Verlustzurechnung zu einzelnen Anlagegütern | |
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UFS 16. 3. 2010, RV/0499-L/08
§ 35 UmgrStG
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taxlex-SRa 2010/143
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| Frist für Vorsteuer-Erstattungsanträge für das Jahr 2009 verlängert | |
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BMF 30. 9. 2010; s auch RL 2010/66/EU, ABl 2010/275, 1 (20. 10. 2010)
§ 21 Abs 9 UStG
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taxlex-SRa 2010/144
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| Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen | |
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VwGH 23. 9. 2010, 2006/15/0234; vgl bereits VwGH 2. 9. 2009, 2005/15/0031
Art 7 UStG
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taxlex-SRa 2010/145
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| Verkehrsteuern & Gebühren | |
| Verpachteter Betrieb | |
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VwGH 25. 3. 2010, 2009/16/0241
§ 15a ErbStG
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taxlex-SRa 2010/146
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| Verfahrensrecht & BAO | |
| Wirtschaftliches Eigentum an GmbH-Anteilen | |
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VwGH 29. 7. 2010, 2007/15/0248
§ 24 BAO
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taxlex-SRa 2010/147
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| Empfängerbenennung russischer Gesellschafter | |
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VwGH 30. 6. 2010, 2007/13/0067
§ 162 BAO
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taxlex-SRa 2010/148
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| Kollektivvertragsangehörigkeit von Dachverbandsmitgliedern | |
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Die Frage, ob bzw welchem KollV ein Arbeitgeber angehört, hängt davon ab, ob der Arbeitgeber Mitglied der den KollV abschließenden Organisation ist. Ob eine derartige Mitgliedschaft besteht, kann aber durchaus strittig sein. Dieser Beitrag behandelt dieses Problem unter Zugrundelegung einer konkreten OGH-Entscheidung. §§ 6, 8 ArbVG; § 2 BAGS-KollV
Freiwillige Berufsvereinigung; Anscheinsvollmacht; mittelbare Mitgliedschaft
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taxlex 2010, 495
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| Neue Sozialleistung | |
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Die bedarfsorientierte Mindestsicherung harmonisiert die unterschiedlichen Sozialhilferegelungen der Bundesländer. Im Folgenden werden die praxisrelevanten Grundregeln dargestellt. SVÄG 2010
bedarfsorientierte Mindestsicherung; Arbeitswilligkeit; Regress; Notstandshilfe
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taxlex 2010, 497
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